Contestatie Dare In Plata – Peste 3.200 de procese inregistrate in august 2016

1-10 din 3.286 rezultate
Pictogramă element
Judecătoria SECTORUL 5 BUCUREŞTI – dosarul nr. 19336/302/2016
… 19336/302/2016 19336/302/2016 ….. contestaţie creditor Legea 77/201619336/302/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria GALAŢI – dosarul nr. 18093/233/2016
… 18093/233/2016 18093/233/2016 Secţie Civilă contestaţie creditor Legea 77/201618093/233/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria SFÂNTU GHEORGHE – dosarul nr. 4242/305/2016
… 023i3k0004080g100023g0a6cvj 4242/305/2016 4242/305/2016 – contestaţie creditor Legea 77/2016 4242/305/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria BUFTEA – dosarul nr. 12995/94/2016
… 12995/94/2016 12995/94/2016 Secţia Civilă contestaţie creditor Legea 77/201612995/94/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria SECTORUL 2 BUCUREŞTI – dosarul nr. 24592/300/2016
… 24592/300/2016 24592/300/2016 Sectie comuna contestaţie creditor Legea77/2016 24592/300/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria SECTORUL 3 BUCUREŞTI – dosarul nr. 23187/301/2016
… 23187/301/2016 Judecatoria sect 3 acţiune in constatarea dării in plată Legea77/2016 23187/301/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria CONSTANŢA – dosarul nr. 22698/212/2016
… 22698/212/2016 SECTIA CIVILA acţiune in constatarea dării in plată Legea77/2016 22698/212/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria BRĂILA – dosarul nr. 12856/196/2016
… 12856/196/2016 12856/196/2016 Secţia civilă contestaţie creditor Legea 77/201612856/196/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria SECTORUL 1 BUCUREŞTI – dosarul nr. 35637/299/2016
… 023i3k0004080g100023g0aq4nj 35637/299/2016 35637/299/2016 . contestaţie creditor Legea 77/2016 35637/299/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …
Pictogramă element
Judecătoria CONSTANŢA – dosarul nr. 22949/212/2016
… 22949/212/2016 22949/212/2016 SECTIA CIVILA contestaţie creditor Legea77/2016 22949/212/2016 Fond vDosarCHL http://portal/sites/cthub …

Acţiune în constatare clz abz, pretentii, oblig a face vs Banca Transilvania

Portal > Judecătoria SECTORUL 2 BUCUREŞTI > Informaţii dosar
Informaţii dosar
Informaţii generale
Părţi
Şedinţe
Căi atac
Citare prin publicitate

Informaţii generale
Nr. unic (nr. format vechi) : 5783/300/2016
Data inregistrarii 23.02.2016
Data ultimei modificari: 19.08.2016
Sectie: Sectie comuna
Materie: Civil
Obiect: acţiune în constatare clz abz, pretentii, oblig a face
Stadiu procesual: Fond

Părţi
Nume Calitate parte
BALASZ KLARA cu dom. ales la av. Coltuc Marius Vicentiu Reclamant
BANCA TRANSILVANIA SA Pârât
ISTVAN BALASZ Intervenient

Şedinţe
18.08.2016
Ora estimata: 08:30
Complet: 30U2 (C3 miercuri)
Tip solutie: Admite in parte cererea
Solutia pe scurt: Admite, în parte, cererea formulată de reclamanta Balasz Klara, în contradictoriu cu pârâta Banca Transilvania SA şi cu participarea intervenientului forţat Balasz Istvan. Constată caracterul abuziv al clauzelor stipulate în convenţia de credit nr. ……./27.11.2007 la art. 3 lit. d şi art. 5 lit. a din Condiţiile Speciale ale convenţiei (în forma anterioară intervenirii actelor adiţionale), precum şi la art. 5.1 actul adiţional nr. 1/25.11.2010, respectiv art. 4.8 lit. e din actul adiţional nr. 2/20.01.2011. Declară nulitatea absolută a clauzelor menţionate anterior. Obligă pârâta la restituirea către reclamantă şi intervenient forţat a tuturor sumelor achitate cu titlu de comision de risc/de administrare, în baza convenţiei de credit nr. ……/27.11.2007, de la data achitării şi până la zi, la care se adaugă dobânda legală calculată de la data achitării fiecărei sume nedatorate, până la data plăţii efective a debitului restant. Respinge cererea formulată de reclamantă în rest, ca neîntemeiată. Cu drept de apel, în termen de 30 de zile de la comunicare. Cererea de apel se depune la prezenta instanţă. Pronunţată în şedinţă publică, astăzi, 18.08.2016.
Document: Hotarâre 9801/2016 18.08.2016

Ne-am intors cu forte noi :2 procese castigate impotriva bancilor

Nr. unic (nr. format vechi) : 2442/3/2015
Data inregistrarii 27.01.2015
Data ultimei modificari: 08.02.2016
Sectie: Secţia a-VI-a Civilă
Materie: Litigii cu profesioniştii
Obiect: acţiune în constatare cerere de repunere pe rol
Stadiu procesual: Fond

 

Părţi

Nume Calitate parte
RAICU AUREL Reclamant
MUNTEANU STOICA PETRU Reclamant
MUNTEANU STOICA SIMONA Reclamant
SIMION ELEISABETA GEORGETA Reclamant
MIRCEA ADRIANA Reclamant
MIRCEA DANIEL Reclamant
MUNTEANU FLORIN Reclamant
MUNTEANU CRINA MIHAELA Reclamant
DUMITRESCU NARCIS Reclamant
DUMITRESCU GABRIELA Reclamant
PIRAEUS BANK ROMANIA SA Pârât
PIRAEUS BANK ROMANIA SA CU SEDIUL PROCESUAL ALES LA CAB. DE AV. LEAHU Pârât

 

Şedinţe

07.10.2015
Ora estimata: 12:00
Complet: C32-Fond
Tip solutie: Admite in parte cererea
Solutia pe scurt: Admite în parte cererea de chemare în judecată. Constată nulitatea absolută a clauzelor art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii şi art.5.4 teza finală din contractul de credit nr.4211R2J1160017816/14.11.2007 încheiat cu reclamantul Raicu Aurel. Dispune restituirea sumelor achitate în plus de reclamantul Raicu Aurel cu titlu de dobândă ca urmare a majorării marjei dobânzii de la 4,3 % la 6,3 %, începând cu data de 22.05.2009. Constată nulitatea absolută a clauzei art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii din contractul de credit nr.280002J3790026149/20.02.2008 încheiat cu reclamanţii Munteanu Stoica Petru şi Munteanu Stoica Simona. Constată nulitatea absolută a clauzelor art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii şi art.5.4 teza finală din contractul de credit nr.12000000000015111/03.07.2007 încheiat cu reclamanta Simion Elisabeta Georgeta. Constată nulitatea absolută a clauzelor art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii şi art.5.4 teza finală din contractul de credit nr.4221000000031791/03.09.2008 încheiat cu reclamanţii Mircea Adriana şi Mircea Daniel. Dispune restituirea sumelor achitate în plus de reclamanţii Mircea Adriana şi Mircea Daniel, cu titlu de dobândă ca urmare a majorării marjei dobânzii de la 4,9 % la 6,9 %, începând cu data de 22.05.2009. Constată nulitatea absolută a clauzelor art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii şi art.5.4 teza finală din contractul de credit nr.4100R000000015531/19.07.2007 încheiat cu reclamanţii Munteanu Florin şi Munteanu Crina Mihaela. Dispune restituirea sumelor achitate în plus de reclamanţii Munteanu Florin şi Munteanu Crina Mihaela, cu titlu de dobândă ca urmare a majorării marjei dobânzii de la 4,2 % la 6,2 %, începând cu data de 22.05.2009. Constată nulitatea absolută a clauzelor art.5.1 în partea referitoare la varia?ia marjei conform deciziei băncii şi art.5.4 teza finală din contractul de credit nr.03000000000013511/16.04.2007 încheiat cu reclamanţii Dumitrescu Narcis Liviu şi Dumitrescu Gabriela Claudia. Dispune restituirea sumelor achitate în plus de reclamanţii Munteanu Florin şi Munteanu Crina Mihaela, cu titlu de dobândă ca urmare a majorării marjei dobânzii de la 4 % la 6 %, începând cu data de 22.05.2009. Respinge celelalte capete de cerere ca neîntemeiate. Cu drept de apel în termen de 30 de zile de la comunicare; apelul se depune la Tribunalul Bucureşti – Secţia a VI-a Civilă. Pronunţată în şedinţă publică, azi, 07.10.2015.
Document: Hotarâre  5402/2015  07.10.2015

Nr. unic (nr. format vechi) : 2442/3/2015 (338/2016 )
Data inregistrarii 08.02.2016
Data ultimei modificari: 15.06.2016
Sectie: Secţia a VI-a civilă
Materie: Litigii cu profesioniştii
Obiect: acţiune în constatare
Stadiu procesual: Apel

 

Părţi

Nume Calitate parte
RAICU AUREL, LA CAB.AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MUNTEANU STOICA PETRU, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MUNTEANU STOICA SIMONA, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
SIMION ELISABETA GEORGETA, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MIRCEA ADRIANA, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MIRCEA DANIEL, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MUNTEANU FLORIN, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
MUNTEANU CRINA MIHAELA, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
DUMITRESCU NARCIS, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
DUMITRESCU GABRIELA, LA CAB. AV. COLTUC MARIUS VICENŢIU Apelant Reclamant
PIRAEUS BANK ROMANIA S.A. Apelant Pârât
PIRAEUS BANK ROMANIA S.A., LA CAB. AV. LEAHU Apelant Pârât

 

Şedinţe

18.04.2016
Ora estimata: 09:00
Complet: S6 Completul 1A
Tip solutie: Schimbat în parte
Solutia pe scurt: Admite apelul formulat de apelanţii reclamanţi. Respinge apelul formulat de apelanta pârâtă. Schimbă, în parte, sentinţa apelată, în sensul că: Constată nulitatea absolută a clauzelor privind comisionul de acordare credit, stipulate la art.1.3 lit.a din contractul de credit nr.4211R2J1160017816 din 14.11.2007, art.1.3 lit. a din contractul de credit nr.280002J3790026149 din 20.02.2008, art.1.3 lit.a din contractul de credit nr.12000000000015111 din 30.07.2007; art.1.3 lit.a din contractul de credit nr.4221000000031791 din 03.09.2008; art.1.3 lit.a din contractul de credit nr.4100R000000015531 din 10.07.2007şi art.1.3 lit.a din contractul de credit nr.03000000000013511 din 16.04.2007. Dispune restituirea de către pârâtă a sumelor achitate, cu titlul de comisioane de acordare, de către reclamanţi. Definitivă.
Document: Hotarâre  683/2016  18.04.2016

 

 

 

 

Nr. unic (nr. format vechi) : 84697/299/2015
Data inregistrarii 15.07.2015
Data ultimei modificari: 23.08.2016
Sectie: .
Materie: Civil
Obiect: acţiune în constatare clauze abuzive
Stadiu procesual: Fond

 

Părţi

Nume Calitate parte
SAITA MIHAELA domiciliul ales la Cabinet Avocat Coltuc Marius Vi Reclamant
CREDIT AGRICOLE BANK ROMÂNIA SA Pârât
SAITA MIHAELA Reclamant

 

Şedinţe

01.07.2016
Ora estimata: 8:30
Complet: Complet amanari de pronuntare pt. jud. GHICA A.N.
Tip solutie: Admite in parte cererea
Solutia pe scurt: Admite în parte cererea reclamantei Saita Mihaela, formulată în contradictoriu cu pârâta Credit Agricole Bank România S.A. Constată caracterul abuziv al clauzei 4.1.13 cu privire la plata comisionului de acordare în cuantum de 3,5% din valoarea capitalului împrumutat. Obligă pârâta la restituirea către reclamantă a sumei de 255,5 euro achitate cu titlu de comision de acordare în cuantum de 3,5%. Respinge în rest cererea ca neîntemeiată. În baza art. 453 alin. 2 C.pr.civ. compensează cheltuielile de judecată efectuate în cauză până la valoarea de 1000 lei, respingând în rest pretenţiile părţilor de obligare a părţii adverse la plata cheltuielilor de judecată. Cu apel în termen de 30 de zile de la comunicare. Cererea de apel se depune la Judecătoria Sectorului 1 Bucureşti. Pronunţată în şedinţă publică, azi 01.07.2016.
Document: Hotarâre  12421/2016  01.07.2016

Care sunt situatiile in care iti poti pierde codul de tva conform noua declaratie 394

Ordinul ANAF nr. 2011/2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare a apărut în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 589 din 3 august și a intrat în vigoare pe 13 august. Actul normativ stabilește că, pentru a obține din nou codul de TVA, contribuabilii trebuie să urmeze pași diferiți, în funcție de motivul care a dus la pierderea acestuia în primă fază.

Potrivit art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, Fiscul anulează înregistrarea unei persoane în scopuri de TVA atunci când firma este declarată inactivă, precum și atunci când intră îninactivitate temporară, înscrisă în registrul comerțului, de la data înscrierii mențiunii privind inactivitatea temporară. Concret, Ordinul ANAF nr. 2011/2016 stabilește că în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA pentru că au fost declarate în inactivitate sau au fost în inactivitate temporară, înscrisă în registrul comerțului, înregistrarea în scopuri de TVA, la cerere, se face numai dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării.

În acest scop, persoana impozabilă trebuie să depună o cerere de înregistrare în scopuri de TVA (formular 099). După aceea, Fiscul verifică în ce măsură firma a fot reactivată prin decizie a organului fiscal competent, dacă activitatea a fost reluată prin înscrierea acestei mențiuni în registrul comerțului, respectiv dacă a apărut altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, pe care le găsiți descrise mai jos. Astfel, după depunerea formularului 099 și verificarea mai sus menționată, compartimentul de specialitate redactează un referat și un proiect de decizie privind înregistrarea în scopuri de TVA/respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, după caz.

Fiscul poate anula codul de TVA pentru anumite infracțiuni

Codul fiscal stabilește că o firmă își poate pierde codul de TVA atunci când asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/a avut înscrise în cazierul fiscal anumite fapte de natură penală.

Cu alte cuvinte, pe lângă faptul că Fiscul poate anula înregistrarea în scopuri de TVA în cazul în care un contribuabil este declarat inactiv, aceeași situație se întâlnește și în cazul în care asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin (4) lit. a) din OG nr. 39/2015 privind cazierul fiscal. Prin excepție, Codul fiscal stabilește că în cazul societăţilor reglementate de Legea nr. 31/1990 se dispune anularea înregistrării persoanei în scopuri de TVA dacă:

  • administratorii şi/sau persoana impozabilă însăşi, în cazul societăţilor pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din OG nr. 39/2015;
  • asociaţii majoritari sau, după caz, asociatul unic şi/sau administratorii şi/sau persoana impozabilă însăşi, în cazul altor societăţi decât cele menţionate mai sus, au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din OG nr. 39/2015.

Reînregistrarea în scopuri de TVA se realizează doar la solicitarea persoanei impozabile și numai dacă faptele care au condus la anularea înregistrării nu mai figurează în evidența cazierului fiscal al persoanei impozabile, actualii asociați/administratori ai persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși nu au/are înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau situații de atragere a răspunderii solidare, respectiv dacă persoana impozabilă nu se încadrează în nicio altă situație de anulare a înregistrării în scopuri de TVA, prevede Ordinul ANAF nr. 2011/2016.

Codul de TVA este retras când nu sunt depuse deconturi de TVA

Contribuabilii pot să-și piardă codul de TVA și în situația în care nu au depus pe parcursul a șase luni consecutive niciun decont de TVA. Anularea înregistrării în scopuri de TVA are loc din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere al celui de-al șaselea decont de taxă. Aceste prevederi sunt valabile în cazul persoanelor pentru care perioada fiscală este luna calendaristică.

În schimb, în cazul persoanei impozabile care are perioada fiscală trimestrul calendaristic, fără a fi în inactivitate sau în inactivitate temporară, anularea înregistrării în scopuri de TVA are loc din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere al celui de-al doilea decont de taxă, numai dacă aceasta nu a depus timp de două trimestre calendaristice consecutive niciun decont de TVA.

Acești contribuabili pot obține din nou codul de TVA dacă solicită acest lucru Fiscului și dacă furnizează deconturile de taxă (formular 300) nedepuse la termen, precum și ocerere motivată din care să rezulte că se angajează să depună la termenele prevăzute de lege deconturile de taxă, se arată în Ordinul ANAF nr. 2011/2016. „În situația în care persoana impozabilă îndeplinește condițiile pentru aprobarea înregistrării în scopuri de TVA, înregistrarea în scopuri de TVA se face cu data comunicării deciziei privind înregistrare în scopuri de TVA”, se mai precizează în actul normativ citat.

Decontul pe „zero” duce tot la anularea codului de TVA

Anularea înregistrării în scopuri de TVA poate fi aplicată de Fisc în situația în carecontribuabilul a depus deconturi pe „zero”. Mai precis, Codul fiscal stabilește că ANAF poate să anuleze din oficiu codul de TVA dacă în deconturile de taxă depuse pentru șase luni consecutive (în cazul persoanei care are perioada fiscală luna calendaristică) şi pentru două trimestre calendaristice consecutive (în cazul persoanei impozabile care are perioada fiscală trimestrul calendaristic) nu au fost evidenţiate achiziţii de bunuri/servicii şi nici livrări de bunuri/prestări de servicii realizate în cursul acestor perioade de raportare.

Anularea codului de TVA are loc în prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere al celui de-al şaselea decont de taxă (dacă perioada fiscală este luna) şi în prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere al celui de-al doilea decont de taxă (dacă perioada fiscală este trimestrul). În Ordinul ANAF nr. 2011/2016 se precizează, în acest caz, că un contribuabil se poate înregistra din nou în scopuri de TVA dacă solicită acest lucru organelor fiscale, pe baza unei cereri de înregistrare în scopuri de TVA (formular 099), în care declară pe propria răspundere că va desfășura activități economice.

Notă: Potrivit Codului fiscal, pe lângă situațiile descrise mai sus, mai există încă trei cazuri care pot duce al anularea codului de TVA, și anume atunci când:

  • persoana impozabilă nu era obligată și nici nu avea dreptul să solicite înregistrarea în scopuri de TVA;
  • persoana impozabilă cere scoaterea din evidențele persoanelor înregistrate în scopuri de TVA pentru aplicarea regimului special de scutire de TVA – persoana impozabilă a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 65.000 de euro, al cărui echivalent în lei se stabilește la cursul de schimb comunicat de BNR la data aderării și se rotunjește la următoarea mie, respectiv 220.000 de lei, poate aplica scutirea la taxă, denumită regim special de scutire;
  • persoana impozabilă, societate cu sediul activității economice în România, înființată în baza Legii nr. 31/1990, supusă înmatriculării la registrul comerțului, nu justifică intenția și capacitatea de a desfășura activitate economică – persoana impozabilă se poate reînregistra în scopuri de TVA dacă va solicita acest lucru Fiscului și dacă justifică intenția și capacitatea de a desfășura activitate economică, prin completarea formularului 088, despre care AvocatNet.ro a scris, de curând, pe larg, în urma modificărilor prin care acesta a trecut, aici și aici.

Firmă în inactivitate: Care sunt consecințele

Precum aminteam la începutul articolului, una dintre situațiile care pot duce la pierderea codului de TVA este, la ora actuală, potrivit Codului fiscal, inactivitatea. În acest context, reglementările pentru declararea contribuabililor inactivi se regăsesc în Codul de procedură fiscală, în legislație existând șapte situații în care firma poate fi declarată inactivă din punct de vedere fiscal.

Firmele pot să fie declarate inactive de către Fisc dacă nu și-au îndeplinit, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligație declarativă prevăzută de lege. Totodată, Agenția Administrare Fiscală mai poate declara o persoană juridică inactivă și dacă aceasta se sustrage de la efectuarea inspecției fiscale prin declararea unor date de identificare a domiciliului fical care nu permit organului fiscal identificarea acesteia. De asemenea, Fiscul mai poate declara o firmă inactivă și atunci când constată că aceastanu funcționează la domiciliul fiscal declarat, dar și atunci când constată că aceasta se află în inactivitate temporară înscrisă la registrul comerțului.

În plus față de cele patru situații menționate anterior, de la 1 ianuarie au apărut trei noi cazuri în care contribuabilul/plătitorul persoană juridică sau orice entitate fără personalitate juridică poate fi declarat/ă inactiv/ă, respectiv:

  • durata de funcționare a societății este expirată;
  • societatea nu mai are organe statutare;
  • durata deținerii spațiului cu destinația de sediu social este expirată (această durată poate fi determinată de perioada de valabilitate înscrisă în contractul de închiriere sau în contractul de comodat depus la Oficiul Registrului Comerțului).

Cum este declarată inactivă firma care nu și-a depus declarațiile

Potrivit Codului de procedură fiscală și Ordinului ANAF nr.  3846/2015, contribuabilii persoane juridice sau orice alte entități fără personalitate juridică ce nu își îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligație declarativă prevăzută de lege sunt înscriși de Fisc în Registrul contribuabililor inactivi/reactivați. Mai exact, prin obligație declarativă se înțelege obligația de a depune următoarele formulare la Fisc:

  • 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”;
  • 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”;
  • 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit”;
  • 300 „Decont de taxă pe valoarea adăugată”;
  • 301 „Decont special de taxă pe valoarea adăugată”;
  • 390 VIES „Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare de bunuri”;
  • 394 „Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional”.

Procedura pentru întocmirea listei contribuabililor declarați inactivi se aplică semestrial, astfel:

  • începând cu data de 25 iunie, pentru termenele de declarare 25 ianuarie – 25 iunie (declaraţii aferente lunilor decembrie an precedent – mai an curent);
  • începând cu data de 25 decembrie, pentru termenele de declarare 25 iulie – 25 decembrie (declaraţii aferente lunilor iunie – noiembrie).

La ora actuală, organul fiscal competent întocmește lista contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative și emite și transmite notificări acestei categorii de contribuabili. Semestrial, în termen de 15 zile de la termenul de transmitere a notificărilor pentru termenele de declarare 25 iunie, respectiv 25 decembrie, compartimentul de specialitate întocmeşte lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi inactivi, eliminându-i din lista contribuabililor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative pe aceia care au depus declaraţiile ca urmare a notificărilor.

La modul concret, această listă îi conține numai pe acei contribuabili care, în decursul unui semestru calendaristic, nu au depus nicio declaraţie fiscală din cele menționate mai sus. În schimb, lista nu îi va include pe cei cărora li s-a aprobat, la cerere, de către organul fiscal central competent o măsură privind îndeplinirea obligaţiilor fiscale declarative (regim derogatoriu), nici pe cei care au obligaţiile fiscale stabilite, prin decizie, de către organele de inspecţie fiscală. Sunt excluse, de asemenea, din listă și sediile secundare ale contribuabililor care sunt plătitoare de impozit pe venitul din salarii.

După întocmirea acestei liste, Fiscul trimite notificări contribuabililor vizați, prin care îi anunță că sunt pasibili de a fi declarați inactivi. Din acest moment, firmele au la dispoziție 15 zile pentru a-și depune declarațiile, ceea ce ar echivala cu scoaterea de pe lista contribuabililor care urmează să fie declarați inactivi. În schimb, dacă nu se achită de obligațiile declarative, firmele sunt declarate inactive printr-o decizie de declarare în inactivitate.

Notă: Această procedură nu se aplică contribuabililor care au fost declarați inactivi deoarece s-au sustras de la inspecția fiscală sau pentru că nu funcționează la domiciliul fiscal declarat.

Un contribuabil inactiv se poate reactiva dacă îndeplinește cumulativ mai multe condiții:

  • îşi îndeplinește toate obligaţiile declarative prevăzute de lege (această condiție se consideră îndeplinită şi în cazul în care obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central);
  • nu înregistrează obligaţii fiscale restante;
  • organul fiscal central constată că funcţionează la domiciliul fiscal declarat;
  • nu se află în situaţia pentru care a fost declarat inactiv.

Cum se face reactivarea firmelor

Potrivit ordinului ANAF citat, atunci când un contribuabil îndeplinește condițiile de reactivare, acesta poate solicita reactivarea, prin depunerea unei cereri la organul fiscal competent (organul fiscal în a cărui evidență fiscal este înregistrat). După primirea cererii, organul fiscal competent verifică în evidențele fiscale proprii dacă respectivul contribuabil îndeplinește condițiile de reactivare menționate. Rezultatele analizei efectuate se înscriu într-un referat, care cuprinde, pentru fiecare contribuabil:

  • datele de identificare ale acestuia (denumire, domiciliu fiscal, cod de identificare fiscală);
  • numărul şi data deciziei prin care respectivul contribuabil a fost declarat inactiv;
  • motivaţia propunerii de reactivare.

Referatul cuprinzând contribuabilii propuși pentru reactivare se transmite, în prezent, Direcției generale antifraudă fiscală, în vederea verificării condițiilor de reactivare. „Ca urmare a verificărilor efectuate, organul de inspecţie fiscală sau organul de control din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală întocmeşte documentaţia specifică, precum şi avizul cuprinzând propunerea de reactivare sau de respingere a cererii, înscriind ca motivaţie dacă a fost îndeplinită sau nu a fost îndeplinită condiţia de reactivare”, se mai arată în ordinul ANAF.

Referatul mai sus amintit se transmite organului fiscal competent (directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz). Pe baza acestui referat, se întocmește Decizia de reactivare.

La ora actuală, reactivarea contribuabililor se face cu data comunicării deciziei de reactivare. Decizia de reactivare produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi. În actul normativ se mai precizează că societățile pentru care s-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată, contribuabilii care au intrat în faliment sau cei pentru care s-a pronunţat ori a fost adoptată o hotărâre de dizolvare se reactivează de organul fiscal central, la cererea acestora, după îndeplinirea obligaţiilor declarative.

Ce consecințe are declararea unui contribuabil inactiv?

Inactivitatea fiscală atrage anularea codului de TVA, se arată în Codul fiscal. Prin urmare, acest fapt are consecințe asupra deducerii TVA-ului și ajustării a TVA-ului aferentă mijloacelor fixe existente la data declarării inactivității. De asemenea, potrivit specialiștilor de la Contexpert, contribuabilii declarați inactivi își pierd și dreptul de deducere a cheltuielilor realizate pe toată perioada cât sunt inactivi fiscal.

„În același timp, sunt afectați și partenerii de afaceri pentru că, la rândul lor, aceștia pierd dreptul de a deduce cheltuielile și TVA de pe facturile primite de la un furnizor inactiv fiscal”, mai explică cei de la Contexpert.

Concret, firmele care își pierd codul de TVA trebuie să îndeplinească întâi de toate condițiile care le permit să fie reactivați fiscal, descrise mai sus. Apoi, contribuabilii respectivi trebuie să se reînregistreze în scopuri de TVA și să parcurgă, în consecință, procedura care implică depunerea formularului 088 – „Declarație pe propria răspundere pentru evaluarea intenției și a capacității de a desfășura activități economice care implică operațiuni din sfera TVA”.